远期外汇合约会计
率上限期权或远期利率合同等来锁定借款利率；外向型企业可能利用外汇. 期货等 规避汇率 发行和交易相关的会计系统和内部控制问题，可能不同于与衍生金融 工具. 的经营风险，公司拟开展的外汇衍生品业务包括（但不限于）外币远期结售汇、 外汇 衍生品交易合约汇率、利率与到期日实际汇率、利率的差异将产生交易. 损益；在外汇 衍生品的存续期内，每一会计期间将产生重估损益，至到期日重估. 损益的累计值 2017年3月31日 5.4 符合运用套期会计条件的标准. 31 金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23 常会签署外汇远期合约，在投资结束时将欧元换为美元。 2018年4月16日 风险为目的，通过银行办理的远期外汇交易业务，包括远期结售汇、货币掉期、 照 该掉期合约约定的币种、金额、汇率办理的结汇或售汇业务。 外汇期权亦 《企业 会计准则第24 号——套期保值》、《企业会计准则第37 号——金融工具.
的经营风险，公司拟开展的外汇衍生品业务包括（但不限于）外币远期结售汇、 外汇 衍生品交易合约汇率、利率与到期日实际汇率、利率的差异将产生交易. 损益；在外汇 衍生品的存续期内，每一会计期间将产生重估损益，至到期日重估. 损益的累计值
2018年4月16日 风险为目的，通过银行办理的远期外汇交易业务，包括远期结售汇、货币掉期、 照 该掉期合约约定的币种、金额、汇率办理的结汇或售汇业务。 外汇期权亦 《企业 会计准则第24 号——套期保值》、《企业会计准则第37 号——金融工具. 第二条套期保值（以下简称套期），是指企业为规避外汇风险、利率风险、商品价格 套期会计方法，是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销 远期合同的利息和即期价格分开，只就即期价格变动将远期合同指定为套期工具。 2018年11月30日 即，外汇交易（包括外汇期货合约）的远期头寸应按照合约的名义金额 (1)美元现金 流终将进入美元账套，形成美元敞口（前文中的E类会计活动）；. 2020年2月29日 指与金融机构签订远期购汇合约，约定未来购汇的外汇币种、金额、期限及 公司 按照《企业会计准则第22 条—金融工具确认和计量》第七章“公允
注：远期外汇合约又称期汇交易，是指买卖外汇双方先签订合同，规定买卖外汇的 数量、汇率和未来交割外汇的时间，到了规定的交割日期双方再按合同
远期外汇合同的会计处理经常涉及不同货币之间的即期、远期汇率问题。 其次，远期外汇合同是一种金融衍生业务。金融衍生合同的一个重要特点是该类合同不需要初始投资或者初始净投资，与那些预期对市场条件具有类似反映的其他合同相比要少。企业在签订
远期外汇合约会计核算：例如：某公司预计美元将升值。 在20×6年11月1日与银行签定远期合同，于20 X 7年3月1日卖出10万美元，约定汇率为1美元=8．2元人民币。 假定： 20×6年11月1日，美元对人民币即期汇率为1：8．1；20×6年12月31日，美元对人民币即期汇率为l：8．15；)20×7年3月1日，美元对人民币的
中图分类号：f231 文献标志码：a 文章标号: 一、人民币持续升值背景 2005年7月21日，人民银行突然宣布，经国务院批准，人民币汇率改为参考一篮子货币，宣告人民币持续升值旅程。人民币兑美元，从2005年7月21日汇改时的8.11，到截稿日（2013年4月24日）6.1786
关于外汇掉期业务的会计处理
无本金交割外汇远期交易主要由银行、金融机构充当中介，供求双方基于对汇率的看法（目的）不同，签订非交割的远期交易合约。 目前人民币的非交割远期合约交易相当活跃，其兴起直接原因是内地限制非居民参与人民币远期市场，中国也缺少真正意义上的